创业开公司当老板，纳税你知道多少？

最近很多小伙伴想辞职创业，大干一场。先注册一个公司当上小老板，然后再慢慢变成大老板…

在享受和奋斗这美好的事情的同时，小伙伴们千万别忘了，注册公司后千万别忘了还要记账报税。然而，五花八门的税种和纷繁复杂的税收法规，是否令你头疼不已呢？

企业每月需申报的税种因纳税人身份（小规模纳税人或一般纳税人）而有所不同，现以一般企业每月或每季需申报的税种为例，看看你的企业总体上需要缴哪些税，当然行业不同，具体被税务部门核定的税种不尽相同、税率也多种多样，但基本都脱离不了增值税及附加、个人所得税、企业所得税、印花税等这几类基本的税费。

一、增值税

申报周期：小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。

增值税就是要对增值额征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税。只要企业有了收入，就涉及到缴纳增值税。增值税分为小规模纳税人和一般纳税人这两种不同的类型。

对于小规模纳税人来说，通常统一税率为 3%，而今年有特别的优惠政策，税率降为 1%。并且这个优惠力度相当可观，会一直持续到 2027 年年底。还有一个重要的优惠点是，如果在一个季度之内，开票金额不超过 30 万，那么就可以免征增值税。但要记住，这个优惠是专属于小规模纳税人的，一般纳税人不能享受。

一般纳税人的情况则有所不同。一般纳税人根据不同的行业，税率主要有 6%、9%、13%三档。虽然看起来税率有点高，但一般纳税人有一个很大的优势，那就是可以进行增值税专用发票的进销项抵扣。举个例子，以 70 块钱进货，然后以 100 块钱卖出，中间的差价是 30。卖出的这 100 块钱要交增值税，但是进货时花费的 70 块钱，如果拿到了进项增值税专用发票，这个发票是可以用来抵扣的。所以最终，只需要对赚到的这 30 块钱差价部分缴纳增值税就可以了。

二、企业所得税

申报周期：小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按季度申报。

企业所得税是对企业所得（简单理解为利润）征税，盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的25%，其计算公式为企业所得税=利润总额*25%，但是在实际中计算很复杂，因为还有各种优惠政策和减免措施等也要纳入其中。

当公司有了盈利的时候，就需要缴纳企业所得税。假设去年一年公司赚了 300 万，那么这 300 万就要缴纳企业所得税。这里有一个关键的节点需要注意，那就是如果年利润在 300 万以下，按照 5%的税率来缴纳企业所得税；但如果利润在 300 万以上，就得按照 25%的税率来缴纳。所以，300 万这个数字对于企业来说非常重要，它直接关系到企业所得税的缴纳比例。

三、个人所得税

申报周期：小规模纳税人按月申报，一般纳税人按月申报。

个人的收入同样需要交税，交的是个人所得税。无论是给自己发工资，还是公司盈利后给个人分红，或者把房子、车子出租收取租金，又或者有兼职收入，甚至是中了大奖，这些情况都需要缴纳个人所得税。

3500元的工资、薪金所得只是个人所得税征税范围中的一种，从企业层面讲，它涉及面较广且计算复杂，税收筹划的空间较大。比如年终奖、季度奖金等，只要稍微改变一下工资的发放形式，马上就可以起到降低税负的作用。

四、附加税（六税两费）

申报周期：按季度申报。小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。

“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税六项税种，以及教育费附加和地方教育附加两项费用‌。

税率：城建税7%、5%、1%；教育费附加3%、地方教育附加2%，享受减半征收（政策延续至2027年12月31日）。

1、消费税、资源税、烟叶税

从事烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。

2、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋需要缴纳房产税；企业使用城镇土地需要缴纳城镇土地使用税；企业因非农原因使用农村耕地，需要缴纳耕地占用税；企业销售房地产，土地价格增值，需要缴纳土地增值税；企业购买房产土地，需要缴纳契税。

3、印花税

企业书立凭证和合同要缴纳印花税，印花税看似是简单的小税种，但是在计算缴纳时应非常仔细，否则一不小心税务局就要来找你了。

4、车船税、车购税

使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税；如果是购买车辆，则缴纳车辆购置税。

5、关税、船舶吨税、增值税(进出口)、消费税(进出口)

企业从事进出口行为，还要向海关缴纳关税，以及进出口增值税和消费税；企业从事国际船运要向海关缴纳船舶吨税。

写在最后：

当然，具体交什么税还要税务部门依据企业实情进行税种核定。比如建安行业还有水利基金、环境保护税，另外还有费，即工会经费、残保金等。

1、水利基金

各地政策不同，比如安徽按企业销售收入或营业收入的0.6‰，中小微企业按现有费率的90%征收。

2、环境保护税

根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的税率如下：

• 大气污染物：每污染当量1.2元至12元，具体适用税额由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。
• 水污染物：每污染当量1.4元至14元，具体适用税额由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。
• 固体废物：煤矸石每吨5元，尾矿每吨15元，危险废物每吨1000元，冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）每吨25元。
• 噪声：工业噪声超标1-3分贝每月350元，超标4-6分贝每月700元，超标7-9分贝每月1400元，超标10-12分贝每月2800元，超标13-15分贝每月5600元，超标16分贝以上每月11200元。