企业所得税涉及的很广，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，但是具有生产、经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织则需要缴纳企业所得税。
一、征税范围及收入确认
“企业所得税征收对象及范围，税率是多少？”
“企业收入何时确认？什么销售方式最合适？企业所得税又该以什么为依据缴纳？”
1、提供有形资产的特许权费，在交付或转移资产所有权时确认收入；提供初始、后续服务的特许权费在提供服务时确认收入；
2、软件费、广告费按完工进度确认收入。
二、税前扣除及不可扣除
“汇算清缴——企业所得税税前扣除项目调整事项”“企业所得税的不可以税前扣除项目”“什么是视同销售？企业所得税有哪些可税前扣除？”“借款费用可以在税前扣除吗？怎么算是资本化？公益捐赠是否全额抵扣？”
1、可税前扣除的商业保险：财产保险、特殊工种职工支付的人身安全保险费、职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出。
2、接受劳务派遣，直接付给劳务派遣公司的作为劳务费不计入工资薪金总额。
3、减半征收：花卉、茶等饮料香料作物种植，海水、内陆养殖。
4、技术转让所得，≤500万的免税，＞500万的减半征收。（达到100%关联企业的技术转让所得不享受优惠）
5、年应纳税所得额≤300万，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元的小型微利企业按25%计算应纳税所得额，按20%征税（就是5%）。
6、补充养老医疗超过工资总额5%的不准扣。
7、企业投资者在规定期内未缴足应纳资本额的，期间借款不可扣除的利息=未缴额×借款利率×未缴期间月份÷12。比如3月1日注册资本200万未缴，当日借利率6%的300万借款，10月1日完成实缴，那么不可扣利息=200×6%×7÷12=7万。
8、手续费、佣金：①从事代理服务、主营业务是手续费佣金的证券期货等企业，为取得该类收入产生的可以据实扣除。②除委托个人代理外用现金支付的不可以扣。③发行权益性债券支付给证券承销机构的不可扣。
9、航空企业飞行员和安保培训费、核电企业操纵员培训费、集成电路和软件企业单独核算的职工培训费可以全额扣除。
三、不征税收入
1、财政拨款；
2、依法纳入财政管理的行政性事业收费、政府性基金。（企业收取不上缴的要征税）；
3、专项用途财政性资金（包括直接减免的增值税、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，不包括出口退税、增值税留抵退税），需要同时满足专用的资金拨付文件、政府部门专门管理办法、企业对资金单独核算，但是60个月内未支出且未缴回的就要计入收入纳税了。
4、社保基金收益；
5、符合条件的境外投资者不含实物交割的中国境内原油期货交易所的。
四、免税
1、国债利息（转让国债-购买成本-税费-利息后的余额为纳税所得）；
2、地方政府债券利息（铁路债券利息是减半征收）；
3、居民企业之间、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与机构场所有实际联系的股息红利等权益性收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益）；
4、境外机构投资境内债券市场的债券利息收入；
5、非营利性科研机构、高校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入（企业出资给非营利性科研机构、高校、政府性自然科学基金用于基础研究的支出按100%加计扣除）；
6、非营利组织非经营收入和不征税、免税的银行存款利息收入、省级财政、民政部门规定收取的会费。
7、生产和装配伤残人员专用品的居民企业。
8、远洋捕捞、农产品初加工、蔬菜水果等种植、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目。
企业所得税的税率为25%，再加上增值税、个人所得税，这对于绝大多数企业来说，税负还是很重的。如何合理避税？
分享11种关于企业所得税的合理避税思路
方式1：利用亏损结转
企业开展业务的初期，一般都处于亏损阶段。而一旦开始盈利了，国家也不可能马上就给你征税，肯定还让你先喘口气儿！之前年度发生的亏损，可以让你在之后盈利的年度中，用应纳税所得额进行抵扣。不过，除特殊规定外，抵扣的亏损年度最长不能超过5年。所以，纳税人只要有亏损，就尽量早地抵扣掉，避免过期。
方式2：利用利润转移
这点之前有提过，即在一个利益集团中，关联企业之间可以将利润，从税率高的企业，转移到税率低的企业。利润转移的方法有两种：关联交易和利业务转移。其中，关联交易的风险比较大，如果幅度大了，会引起税务机关的调查。至于税率低的企业，简单的可以成立一家小微企业，复杂的可以申请高新技术企业。
方式3：利用固定资产加速折旧
如果企业的税率较高，那么在具备采取固定资产加速折旧条件的情况下，企业应当尽量选择固定资产的加速折旧。相反，如果企业税率较低，就应该尽量少地扣除折旧。因为同一个固定资产折旧，所抵扣的应纳税所得额的总额是一样的。不同的是，根据不同的折旧方法，每一年的抵扣数不一样。
方式4：将利息变其他支出
企业在生产经营活动中，发生的利息支出是准许抵扣应纳税所得额的。但是，扣除的数额，不能超过同期的金融企业同期同类贷款利率计算的数额。所以，当利息支出超过了准许扣除的部分，企业可以将超额的部分，转变为其他可扣除的支出。
方式5：分多次捐赠
企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。另外，企业还得注意，应当通过税法规定内的机构进行捐赠，而不能自行捐赠。而且捐赠应当用于公益性目的，而不能用于其他目的。如果企业在当年的捐赠达到了限额，则可以考虑在下一个纳税年度再进行捐赠，或者将一个捐赠分成两次或多次进行。
方式6：先分配股息再转让股权
如果企业准备转让股权，而该股权中尚有大量没有分配的利润，此时，就可以通过先分配股息再转让股权的方式来降低转让股权的价格，从而降低股权转让所得。例如，A公司本来打算以1100万的价格转让B公司的股权。但A公司现在先把B公司未分配的利润拿了100万，然后转让价调整为1000万。转让股权所得额一下子就减少了100万，税额自然就减少了。其中，A公司分得100万分红，符合规定条件的情况下，是免税收入。
方式7：预缴企业所得税的方法
当企业预计当年的应纳税所得额，比上一纳税年度低时，可以选择按纳税期限的实际数预缴。当企业预计当年的应纳税所得额，比上一纳税年度高时，可以选择按上一年度应税所得额的1/12或1/4的方法分期预缴。不过要注意的是，企业的所得税预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
方式8：利用汇率变动趋势
企业以人民币以外的货币计算企业所得税时，按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。所以，当企业的外汇收入较多的时候，可以利用这个规则。在人民币汇率高的月份尽量减少外汇所得；汇率低的月份尽量增加外汇所得。
方式9：恰当选择享受优惠政策的起始年度
有的企业所得税优惠政策，是从企业取得生产经营所得的年度开始计算的，如在经济特区和上海浦东新区注册登记的国家重点扶持的高新技术企业。对于这类优惠政策，企业应适当提前或者推迟进行生产经营活动的日期。否则，如果在年底的时候才取得收入，就浪费掉一个税收优惠年度了。还有一些优惠政策，是按照企业获利年度开始计算的，如集成电路生产企业。对此，企业应当尽量推迟获利年度。
方式10：利用国债利息免税的优惠政策
如果企业有闲置资金，要选择国债或者其他债券进行投资时，就应当将国债利息免税，作为一个重要的因素予以考虑。因为，在相差不大的利率面前，国债的收益可能会更大。
方式11：利用小型微利企业低税率优惠政策
利用小型微利企业以及高科技企业的低税率优惠，是进行纳税筹划的重要方法。企业如果达不到小微企业的规模要求，可以通过设立子公司，或者将分支机构转变为子公司，来享受小型微利企业的低税率优惠。企业如果自身难以改造成高新技术企业，也可以考虑重新设立一个属于高新技术企业的子公司，或者将某一分支机构改造成高新技术企业。个独企业指的是个人投资经营生产的企业，虽然名字里面带有企业二字，但是不需要缴纳25%的企业所得税，只对个独企业收取增值税，个人所得税和附加税。指由一个自然人出资，悉数财物为出资人一切的营利性经济组织。一人公司是指只要一个股东的有限职责方式的公司，即公司的出资人为1人，由出资人独自经营。
1、个人独资企业怎么纳税？
个人独资企业个人所得税需要缴纳个人经营所得税适用于5%-35%的累进税率，项目为“个体工商户生产，经营所得”。个人独资企业可以享受小规模纳税人的核定征收政策缴纳增值税，增值税税率为3%。个人独资企业的附加税为0.18%。
2、个人独资企业如何合理避税？
现在个人独资企业多数是用来替企业合理避税的，因为个人独资企业收取的税率已经非常低了。企业需要缴纳25%的企业所得税，对企业是个沉重的负担。对许多企业而言，新冠肺炎疫情对企业的生存造成巨大的影响，为了能够缩减成本活下去，找到合适的合理避税的方法是非常重要的。不然光是企业所得税，企业股东分红缴纳的分红个税等等，都将企业的利润压榨到所剩无几了。一般来说当公司使用个独企业来合理避税，税率大概只有4%-5%，如果还是使用企业来缴纳税费，税率高达45%，能够合理节约税金近9成！个独企业是真的有明显降税优势！而且正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。另外按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，在注销流程上简便快捷，清税特别简单，周期短、费用低。用的时候能派上大用处，不用的时候注销也简单。
3、个独合理避税适用于什么群体？
（1）中介公司，公关公司，采购公司等缺成本票的企业
（2）公司员工工资高使得个税高、社保高的企业
（3）增值税高的企业，比如贸易公司，一般纳税人增值税13%，小规模纳税人增值税只有3%
（4）利润高使得分红高的企业，希望减免企业所得税和沉重的个人分红纳税。
这几类公司就非常适合使用个独公司来合理避税，效果特别好。
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