不管是老板管钱，还是财务做账，税务里的 “临界点” 都藏着大讲究 —— 差 1 块钱、1 个人，可能多交几万甚至几十万税，也可能轻松省一大笔。
这 4 个核心临界点，各位老板、财务人员一定要记牢！
第一个临界点：利润300万的临界点
根据税法规定，小型微利企业年应纳税所得额在300万元以内，可享受实际税负5%的优惠，而一旦超过300万，哪怕只多1块钱，将全额适用25%的法定税率征税。
小型微利企业判断标准如下：
1、从业人数不超过300人；
2、资产总额不超过5000万元；
3、年度应纳税所得额不超过300万元。
这项优惠适用于查账征收和核定征收的企业。
我们计算一下，当公司年利润300万和300万零1元纳税情况：
利润300万：5%税率，纳税15万，税后净利285万。
利润300万零1元：25%税率，纳税75万，税后净利为225万。
多赚1元，税后利润反亏60万！
企业需将利润提高至380万，税后利润（380万 * 75% =285万），才能勉强追平300万利润时的水平。
也就是说，300万至380万这个区间，是“税收临界点陷阱”。
要是企业恰好在“税收临界点陷阱”怎么办？
最常见的筹划操作就是年底突击花钱，可以通过买车、捐赠、打广告、发年终奖等方式，增加企业成本将利润将至300万以内。
特别提醒：有些企业通过买票、虚列工资、隐匿收入等违规方式降负，一定要特别注意，尤其是现在是大数据治税，一旦你的年度应纳税所得额在280万-300万之间的，可能会预警，进而引起税务局特别关注。
第二个临界点：年终奖临界点14.4万元
全年一次性奖金个人所得税政策（单独计税优惠政策延续至2027年底，但具体执行需关注当年政策）。
年终奖 14.4万元：经过计算，应纳税额 ≈ 14,190元。
年终奖 15.0万元：经过计算，应纳税额 ≈ 28,590元。
年终奖多了 6000元，个人所得税却要多缴 14,400元！员工实际到手的钱反而 减少了8400元。
第三个临界点：小规模纳税人500万内
小规模纳税人 (年销售额 ≤ 500万)，增值税按照1%缴纳，且季度 ≤ 30万 免征增值税（2027年底前）。
如果小规模纳税人连续12个月（或4个季度）累计销售额 超过500万元，税务机关将 强制 其登记为一般纳税人，且转为一般纳税后不可逆！一般纳税人税率为6%、9%、13%，按照行业不同税率不同。
小规模纳税人季度开普通发票 30 万元以内可免增值税，一旦超出，就要全额缴纳增值税。所以开票过程中一定要把控额度，避免因超额度而增加企业税负。
第四个临界点：职工人数≤30 个人的临界点
残疾人就业保障金减免政策，职工人数不超过30人，免征残保金。而职工人数为31人，则按全员31人平均工资缴纳残保金。
需按规定安置残疾人就业（≥1.5%比例）。未达比例的，需按 全体在职职工年平均工资 计算缴纳残保金。人数越多、平均工资越高，残保金越高。
写在最后：
老板们开公司既要会 “赚钱”，更要懂 “省税”—— 记牢这些临界点，把该省的钱揣进兜里，才是实实在在的经营智慧！
对于企业无票支出多，成本空缺导致利润虚高的情况，可以成立个体户入驻指定区域，申请核定征收，个税低至0.3%，综合税负2.3%左右。
年度销售额120万元以内，月销售额10万元的个体户——增值税、附加税、个税全免。
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