老板经常从公司借款存在的风险和建议，看这里

实务中，老板和公司间经常发生资金往来。业内有句话说，公司欠老板就当老板给公司做贡献了，老板欠公司要小心。今天和大家聊聊老板经常从公司借款的风险以及建议。

备注：以下有些观点有些老板可能不认同，觉得公司都是自己的，自己和公司之间发生资金往来怎么就涉及法律风险了？我理解这种郁闷，但老板务必要有一个意识，那就是公司虽是你投资成立的，但公司自成立那刻起就是独立法人，你和公司是责任独立、资金独立的。很多你原以为正常的行为放在两个独立的主体上就是不正常的，如果没有独立法人意识，老板在经营过程中的很多行为就是给自己挖坑。

一、借款的风险

1、税务风险

（1）视同分红缴纳个税

（2）增值税风险

2、财务风险

（1）资金占用与流动性风险

（2）债务风险

3、法律风险

（1）抽逃出资嫌疑

（2）职务侵占与挪用资金罪

（有的老板们可能坐不住了，怎么还违法了？！是的，程序不合规真的就违法了）

4、治理风险

（1）损害公司独立性

（2）影响公司治理结构

二、借款的建议

1、明确借款用途和期限：老板从公司借款应明确借款用途、金额、期限等关键条款，并签订书面借款合同，确保真实性和合法性。借款用途应与公司经营相关，避免用于个人消费或非法活动。

2、及时归还借款：老板应按时归还借款，避免长期挂账，底线是每年12月31日前进行一次清账。

3、加强内部控制：公司应建立健全的内部控制制度，股东借款要走正常的审批流程，避免未来被认定为抽逃出资、职务侵占。

4、咨询专业税务顾问：不得不发生借款行为前，咨询专业税务顾问或律师，结合公司财报情况和近期业务情况，确保借款合法合规。

写在最后：

个人股东在公司的借款，一定要在12.31日之前归还给公司。否则会被视同分红缴纳个税。

个人股东从其投资的公司取得借款，纳税年度终了（公历12月31日）前未归还，且未用于公司经营活动的，视为企业对股东的股息红利分配，需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

简单说：只要满足“年底未还+未用经营”两个条件，不管公司有没有实际分红，这笔借款都会被税务机关“强行”认定为分红，必须缴税！

但也有情况是股东借的钱用作公司经营了，如果股东能提供证明（如采购合同、付款凭证、发票等），证明借款确实用于公司经营（比如垫付了货款、支付了办公费用等），且凭相关凭证到公司入账报销，就不会被视同分红，也无需缴纳20%个税。

另外，为什么说是强行视为分红，有些老板觉得“公司没赚钱，甚至亏损，怎么会分红？”但政策不看公司账面利润！哪怕公司处于亏损状态，只要股东借款满足“年底未还+未用经营”，照样要按视同分红缴税。

所以股东借款一定不要跨年。