个体户、小规模纳税人和一般纳税人税收优惠合集

进入2024年度，到底还有哪些税收优惠政策继续延续或新出台？为了更好地开展新年度的财税工作，这方面还是必须知晓的。

据了解，2024年关于各税种的税收优惠政策如下：

一、针对小规模纳税人

1、增值税的减免政策

政策优惠期限是自2023年1月1日至2027年12月31日。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税依旧免征增值税。若以一个季度为纳税期，则季度总销售额不超30万元，同样免征增值税。

2、个人所得税的政策

针对个体工商户，应纳税所得额年度不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，还可以叠加享受减半征收政策。

3、企业所得税的优惠政策

适用对象： 年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负仅为5%。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

4、其他税种减免

小规模纳税人还可以享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。

二、针对一般纳税人

1、增值税抵扣政策

进项抵扣销项。一般纳税人购进货物和服务时支付的增值税，可以在其销售货物和服务时收取的增值税中进行抵扣。

2、所得税减免政策

适用对象： 年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

同上所述，一般纳税人中的企业，如果符合小型微利企业的条件，并且年应纳税所得额不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税的实际税负同样仅为5%。

写在最后：

综上可见，2024年度小规模纳税人和一般纳税人的税收优惠政策基本维持延续，主要包括增值税减免、个人所得税与企业所得税优惠、其他税种减免、增值税抵扣等扶持政策。这些政策旨在降低了企业税收负担，鼓励中小企业发展。