进入2024年度，到底还有哪些税收优惠政策继续延续或新出台？为了更好地开展新年度的财税工作，这方面还是必须知晓的。
据了解，2024年关于各税种的税收优惠政策如下：
一、针对小规模纳税人
1、增值税的减免政策
政策优惠期限是自2023年1月1日至2027年12月31日。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税依旧免征增值税。若以一个季度为纳税期，则季度总销售额不超30万元，同样免征增值税。
2、个人所得税的政策
针对个体工商户，应纳税所得额年度不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，还可以叠加享受减半征收政策。
3、企业所得税的优惠政策
适用对象： 年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负仅为5%。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
4、"六税两费"减免政策
小规模纳税人还可以享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。
执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日
二、针对一般纳税人
1、增值税抵扣政策
进项抵扣销项。一般纳税人购进货物和服务时支付的增值税，可以在其销售货物和服务时收取的增值税中进行抵扣。
2、所得税减免政策
适用对象： 年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
同上所述，一般纳税人中的企业，如果符合小型微利企业的条件，并且年应纳税所得额不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税的实际税负同样仅为5%。
不能享受企业所得税优惠政策的情形如下
1、不具备法人资格的分支机构
税务登记"总分机构类型"为"分支机构"或"分总机构"的企业。名称特征一般是在企业名称中包含"分公司"、"分部"、"营业部"等字样。
主要是因为分支机构不具备独立法人资格，不能单独享受税收优惠，独立核算的一般不能单独享受，汇总计算的分支机构则需汇总到总机构统一判断。
2、未按规定汇总计算的总机构
汇总计算的总机构不合规，即总机构未将自身及各分支机构的从业人数、资产总额、应纳税所得额进行完整汇总计算。
另外是汇总后指标超标。即总机构汇总计算后，整体不符合小型微利企业条件（应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）。
3、"一证多企"拆分经营
企业及关联企业违规借用市场准入资质许可，将原本属于一个整体的经营业务不合理拆分。
另外就是分散经营纳税。即通过设立多个关联企业分散经营、分开纳税，人为使各企业指标符合小型微利企业标准。
4、企业应纳税所得额实际超过300万元
这种情形主要是纳税所得额超过300万，或明明实际所得额超过了300万元，而人为调节收入、虚列成本费用等行为进行违规纳税调整，通过关联交易转移利润，使应纳税所得额"精准控制"在300万元以内。
应纳税所得额=收入-成本-费用，但很多公司把在计算的时候可能把股东个人的消费也做了税前扣除，我们要知道，所有可以扣除的发票一定是跟自己公司的经营相关，如果你为了做小利润，少交税款把个人消费的发票也做了扣除，一旦被系统提出来，你就要把这部分摘出来，这样你的利润就大了。
例如，你的利润是280万，但发现有30万属于个人消费，需要调增，那你的利润一下就成了310万，不再符合小微企业标准，要按25%缴纳企业所得税。
所以，在这里也提醒大家，利润不要接近300万，尽量在260万左右吧，需要调增的时候也有空间。
5、企业从业人数实际超过300人
常常会有正式员工统计范围遗漏，比如仅统计正式员工，未将接受的劳务派遣用工计入从业人数等情况。
例如，你的正式职工280人，劳务派遣用工30人，实际从业人数为：280+30=310人。但你一直按280人申报的，一旦被查，就要按25%缴纳企业所得税，补税交滞纳金免不了。
6、企业资产总额实际超过5000万元
资产总额是按全年季度平均值进行计算的。当然，不能人为调节资产，比如通过不进行资产负债表重新分类、往来挂账、坏账长期不处理等方式虚增或虚减资产。
7、从事国家限制和禁止行业
如外商投资企业从事《外商投资产业指导目录(2017年修订)》中限制或禁止类产业项目的。另外是非外商投资企业从事《产业结构调整指导目录(2024年本)》限制或淘汰类产业项目的。
8、其他重要情形
根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)，仅就来源于我国所得和负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业所得税优惠政策。
另外就是个体工商户、个人独资企业及合伙企业，这些企业形式不是企业所得税的纳税义务人，不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
享受税收优惠政策的时候需要注意的地方
只有合规享受优惠政策，企业才能行稳致远。以下这5个易错点，大家可千万别弄错了！
1、免税≠不申报
很多人以为“月销10万以下不用缴税”就可以不申报，这不对！
即使月销售额在10万元以下，也需要按时进行增值税申报，并在申报表中填写免税销售额，才能按规定享受免税政策。
而且免税仅针对增值税，若企业有企业所得税、个人所得税等其他税种的应税收入，仍需按规定申报缴纳税款。
比如，某小规模纳税人月销8万（免增值税），但有1万的企业所得税应税所得，这1万需正常申报缴纳企业所得税。
2、销售额要“全额认”，漏报有风险
免征增值税的销售额是销售总额，包括已开票收入和未开票收入。
不少企业只申报开票收入，漏报未开票收入，这可能被认定为违规享受优惠甚至偷税。
举个例子：
某企业月开票收入6万，未开票收入5万，总销售额11万（超过月销10万的标准）。若只申报6万的开票收入，隐瞒5万未开票收入，一旦被查，不仅要补缴税款，还可能面临罚款。
所以，对于老板来说，一定要建立完善的财务管理系统，记录所有收入来源；定期核对不开票收入，避免瞒报或漏报；如果存在大量不开票收入，可以考虑调整经营模式，减少现金交易。
3、增值税专用发票的“特殊规则”
很多老板认为只要销售额不超过120万元，就可以完全免税。但实际上，开具增值税专用发票的部分并不享受免税优惠！也就是说：开具普通发票的部分可以享受免税；开具专用发票的部分需要正常缴纳增值税；同时，开具专票的收入也会占用120万元的免税额度。
举个例子，假设某公司某季度销售额为30万元，其中：10万元开具的是专票；20万元开具的是普票。那么，这30万元的销售额中：10万元专票部分需要缴纳增值税；20万元普票部分可以免税.
但如果后续将专用发票追回，进行作废或红冲，这部分收入仍可享受免税政策；若无法追回，这部分销售收入就不能享受免税政策，开具专票相当于你放弃了免税政策。
所以，对于老板来说，在谈业务时，尽量协商开具普通发票。如果必须开具专票，提前规划好销售额分布，避免超出免税额度。还要定期核对发票开具情况，确保合规。
4、超额需“全额缴税”，而非仅缴超额部分
如果小规模纳税人的免税销售额超过政策规定标准（月销超10万或季销超30万），需要就销售额的全额计算缴纳增值税，而不是只针对超过部分缴税。
举个例子：
某企业月销售额12万（超月销10万的标准），需按12万全额计算缴纳增值税，而非仅对2万的超额部分缴税。或者是一个季度销售额40万，这40万必须全额缴纳增值税，也并非超过30万的10万部分。
所以，对于老板来说，一定要定期监控销售额变化，避免“踩线”；如果预计销售额可能接近或超过免税额度，可以考虑调整销售节奏或经营模式； 如果确实无法避免超出额度，及时税务做好规划。
5、申报周期要分清，月度季度有差别
大多数小规模纳税人的申报周期是按季度计算的（即季度免税额度为30万元）。但也有部分企业是按月申报（即月度免税额度为10万元）。如果企业主不清楚自己的申报周期，可能会导致按季度申报的企业如果单月销售额超过30万元，可能会被误认为是按月申报企业；按月申报的企业如果季度销售额超过30万元，则需要对全部销售额缴纳增值税。
所以，对于老板来说，一定要确认自己的申报周期（按月或按季），并在税务局备案；如果不确定申报周期，及时咨询税务局或专业财税人士；定期核对销售额与申报周期的关系。
写在最后：
综上可见，2024年度小规模纳税人和一般纳税人的税收优惠政策基本维持延续，主要包括增值税减免、个人所得税与企业所得税优惠、其他税种减免、增值税抵扣等扶持政策。这些政策旨在降低了企业税收负担，鼓励中小企业发展。