《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行

2026年1月1日实施的《中华人民共和国增值税法》将带来税制稳定、税负优化、流程简化三大核心变化，企业可享受更明确的税收预期和实实在在的减税红利。

增值税的相关法规从"条例"上升到"法律"层面，企业经营更有底，核心规则如税率、征收流程等被法律固定，调整需经全国人大审议，不再随意变动。

一、中华人民共和国增值税法

根据将于 2026年1月1日 起正式施行的新《中华人民共和国增值税法》，一般纳税人的法定税率保持不变，依然维持现有的三档税率结构，分别是 13%、9%、6%，以及一档 0% 的出口退税税率。

简单来说，这次立法主要是把原有的暂行条例“升格”为法律，核心税率并没有调整。

以下是具体适用范围的详细说明：

虽然一般纳税人的税率没变，但新法中关于征收率和抵扣规则的变化也会影响到你的实际税负成本

二、简易计税及小规模纳税人

1、简易计税项目征收率统一为3%

征收率"三归一"：

虽然这不是一般计税方法下的“税率”，但如果你的企业涉及简易计税项目（例如：一般纳税人销售旧货、出租不动产选择简易计税等），新法将原有的 5% 征收率统一调整为 3%，这意味着，对于适用简易计税的业务，你的税负将直接下降约 40%。

2、小规模纳税人双重红利

月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，政策延续至2027年12月31日。

适用3%征收率的应税销售收入减按1%缴纳，进一步降低税负。

因此，企业需注意的是，年销售额接近500万元临界点时，应提前做好税务筹划，避免失去小规模纳税人优惠

三、关于相关行业一般纳税人进项抵扣新规

新规中进项抵扣范围扩大，比如餐饮及贷款服务。

关于餐饮服务，新法规定只有“购进并直接用于消费”的餐饮服务不得抵扣。这意味着，如果你是企业购进食材用于生产（如酒店餐饮部采购食材），现在可以正常抵扣进项税了。

而关于贷款服务，虽然新法条文中删除了“贷款服务不得抵扣”的表述，但根据配套的实施条例征求意见稿，贷款利息相关的进项税目前依然不可抵扣，这一点在实操中需注意区分。

写在最后：

综上，如果你是一般纳税人，核心业务的销项税率（13%、9%、6%）在2026年不会变。但如果你有涉及简易计税（原5%征收率）的业务，那么在2026年1月1日后应按 3% 申报，并可关注一下进项抵扣新规，可能会为企业省下一笔不小的税费。