有哪些情况可以不给员工交社保？

《纳税缴费信用管理办法》，7月1日起施行！

这个政策很多人一听“纳税缴费信用”，以为只和税有关，这么想就大错特错了！

这次新规最大的变化，就是首次将社保和非税收入全面纳入纳税缴费信用评价体系。

这意味着什么？

简单说，以前企业偷税漏税会影响信用，但社保基数不实、少缴漏缴，可能只是补缴罚款了事，对企业信用影响不大。

但从7月1日起，社保缴费行为直接和企业信用等级挂钩！如果企业社保基数申报不实、少缴社保费，轻则信用等级降级，重则被列入失信黑名单。

实务中有很多关于社保缴纳的问题，我们今天为老板朋友们整理了社保缴纳的误区，以及为了降本增效，有哪些员工可以不用缴纳社保的情况。

一、社保缴纳的五个误区

1、员工自愿放弃社保公司就可以不用缴纳

劳动法、社会保险法、《社会保险费征缴暂行条例》等法律法规明确规定，参加社会保险、缴纳社会保险费是法律对用人单位和劳动者设置的强制性条款，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。

所以，不管用人单位采取什么办法和借口，也不管与劳动者如何约定，只要没有为劳动者依法缴纳社会保险费，都属于违法行为。

2、试用期不用交社保

社会保险法明确规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

所以，企业在试用期间必须为员工缴纳社保。

3、不签合同就不用交社保

实务中，有些用人单位会以没有签订劳动合同为由拒绝为职工缴纳社保，但是劳动关系的确定可不仅取决于一纸合同，只要有充分的证据证明个人与单位之间存在劳动关系，社保就必须缴纳，否则员工一旦提起诉讼，公司败诉的概率很大。

4、可以委托其他单位代缴社保

所谓的“挂靠”社保，其实就是虚构劳动关系，是一种骗保行为。

社会保险法明确规定：社会保险登记实行属地管理，开户和缴费单位应当是“用人单位”，即与劳动者建立劳动关系的用人单位，委托第三方代缴职工社会保险不合法。

5、上下班路上摔伤都算工伤

根据《工伤保险条例》第十四条规定，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，可以被认定为工伤。也就是说，需要同时满足三个条件才能算是工伤：

（1）需要在合理时间、合理路线上的“上下班途中”；

（2）伤害是由“交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故”造成的；

（3）事故必须是“非本人主要责任”。

另外，按照《工伤保险条例》第三十三条第一款的规定，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

二、不用给员工交社保的情况

为了降本增效，企业无需给员工缴纳社保的情况也是有的，老板朋友可以参考以下几种常见的情况：

1、返聘退休人员

开始依法享受基本养老保险待遇的退休返聘人员，用人单位不需要再为其缴纳社保。

2、实习生

企业聘用的实习生，属于劳务合同（或实习协议），不需要为其缴纳社会保险。

3、非独立劳动的兼职人员

兼职人员本身有自己工作，签订劳动合同和缴纳社会保险均由工作单位办理，与兼职公司无关，无需缴纳社保。

4、停薪留职人员

若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》，那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。

5、协保人员

协保人员是指与原单位、再就业服务中心签订保留社保关系三方协议的下岗职工。新单位招聘协保人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。

6、聘用劳务派遣人员

派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保，企业可以不用为此部分人员缴纳。

三、税务局如何查社保？

很多人都存在误区：认为我公司很小，员工也就几个人，税务局查谁也不会查到我？

这么想就大错特错了~

现在是大数据监管，它是不看你企业大小的，只要企业存在以下比对异常，税局就可能会找上门：

1、个税申报人数与社保申报人数比对

若企业工资个税申报人数明显大于社保申报人数，税务局会怀疑企业存在没有给全员缴纳社保的问题。

2、社保申报基数与工资个税申报额

比如，个税申报的工资是10000元，但社保申报基数是5000元，很明显存在异常。

3、工资个税申报与企业所得税申报比对

现在企业所得税预缴申报表，要求填报职工薪酬计提数和实发数。

也就是说，税务局会拿企业所得税申报的职工薪酬与个税申报的工资比对，若两者比对差异过大，企业会怀疑企业存在偷逃税的风险。

若上述数据比对异常，税务局会怀疑企业未按规定缴纳或未足额缴纳社保。

一旦被查，会面临以下风险：

1、税局责令限期责令限期补缴。

2、少交的社保按日加收万分之五滞纳金。

3、若企业逾期不缴纳的，处以欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。

4、可能被列入失信黑名单，面临多部门联合惩戒。

四、社保缴费基数究竟按什么确定？

缴费基数是社保缴费的核心，直接关系到员工未来的养老金、医疗报销等权益。

那么，社保基数到底怎么定？

根据《社会保险法》相关规定，社保基数以上年度职工本人月平均工资收入为准。

这里所说的“工资收入”并非仅指基本工资，而是指工资总额。工资总额主要包括：

同时，政策中又规定了社保缴费基数的上限和下限：

• 下限：当地社平工资的60%；
• 上限：当地社平工资的300%。

具体确定方法：

1、新入职员工：以入职月工资收入作为社保缴费基数，

2、不满一年的员工：按实际工作月份的月平均工资作为社保缴费基数。

3、满一年的员工：按员工上年度月平均工资核定社保缴费基数 。注意，工资低于下限或高于上限的，按下限或上限作为缴费基数。

4、灵活就业人员：灵活就业人员可在当地公布的社保缴费基数上下限之间自主选择。